نظام محاسبي متكامل: دليلك لتأسيس الحسابات بالشركة

نستعرض في هذه المقالة القوائم المالية لشركة مساهمة - تجارية بهدف إعداد نموذج تقرير الأداء المالي وخطة مالية متكاملة لشركة، الملف من إعداد د.رفيق صلاح.

القوائم المالية لشركة تجارية

نستعرض فى الملف القوائم المالية لـ دراسة حالة إعداد تقدير الأداء بداية من قائمة المركز المالي، قائمة الدخل وقائمة الدخل الشامل، قائمة التغير فى حقوق الملكية، قائمة التدفقات النقدية، حتى الإيضاحات المتممة للقوائم المالية.

تقرير الأداء المالي لشركة

بناءاً على القوائم المالية للشركة نقوم بإعداد تقرير الاداء المالي من خلال النقاط الرئيسية التالية:
1- نظرة عامة على الأداء المالي
نقوم بإجراء مقارنة بين بنود حسابات قائمتي المركز المالي وقائمة الدخل خلال عامين المقارنة.

قائمة المركز المالي في 31 ديسمبر 2023

• الأصول غير المتداولة: توضيح قيمة الأصول غير المتداولة من واقع الميزانية و توضيح نسبة الزيادة أو النقص بالمقارنة بميزانية العام السابق، وإيضاح سبب التغير في قيمة البند عن العام السابق.
• الأصول المتداولة: عرض قيمة الأصول المتداولة و توضيح سبب التغير عن العام السابق.
• الالتزامات المتداولة: توضيح التغير في قيمة البند عن العام السابق.

قائمة الدخل حتي 31 ديسمبر 2023

1. الإيرادات: عرض قيمة الإيرادات للعام الحالي مقارنة بالعام السابق و تحديد نسبة التغير، والايرادات الاخرى التي تشمل قيم الإيرادات.
2. التكاليف والمصروفات: استعراض قيم تكلفة البضاعة المباعة والمصاريف العمومية والإدارية وتحديد نسب التغير بين العام الحالي والسابق.
3. صافي الربح قبل الضرائب.
4. صافي الربح القابل للتوزيع.

2- النسب المالية الرئيسية
يتم حساب النسب المالية وكتابة التفسير والتقييم لها.
* نسبة السيولة السريعة.
* نسبة الدين إلى حقوق الملكية.
* هامش الربح الصافى.
* العائد على الأصول ROA.

مقالة مقترحة: نموذج Excel لتحليل القوائم المالية لإعداد الخطط المالية وتحليل الأداء
3- تحليل العسر المالي عبر نموذج Altman Z-Score

يمكنك تحليل العسر المالي وتقييم المخاطر المالية عبر صفحة نموذج Altman Z-Score
4- التوصيات
تقديم توصيات مقترحة لمن يهمه الأمر طبقاً لتحليل السابق على سبيل المثال وليس الحصر فى حالتنا
أ. تحسين إدارة التدفق النقدي
- تقليل الاعتماد على الديون قصيرة الأجل.
- تفعيل سياسات تحصيل ديون العملاء بشكل أسرع.
ب. خفض التكاليف التشغيلية: مراجعة المصاريف العمومية (مثل الإيجارات والمصاريف النثرية).
ج. تعزيز حقوق الملكية: زيادة رأس المال أو احتجاز جزء أكبر من الأرباح.
د. مراقبة المخزون: تجنب التكديس غير الضروري لتقليل التكاليف التخزينية.

نموذج القوائم المالية وتقرير الأداء المالي وخطة مالية

مرفق في صندوق التحميل فى أسفل المقالة نموذج القوائم المالية و تقريرالأداء المالي وخطة مالية لأحد الشركات يمكنك تحميله.

الخطة المالية التشغيلية لشركة

إعداد الخطة المالية التشغيلية لشركة للفترة المالية التالية بهدف تحسين السيولة، خفض التكاليف، وتعزيز الربحية مع تقليل مخاطر العسر المالي. وطبقاً على حالة الشركة المرفقة والقوائم المالية المرفقة، سوف يتم إعداد على خمسة مراحل يمكنك قراءتها من خلال الملف السابق المرفق.

المرحلة الأولى: الربع الأول 2024
1- تحسين التدفق النقدي
النشاط:
o تفعيل سياسات تحصيل ديون العملاء خلال 30 يوماً بدلاً من 60 يوماً.
o إعادة تفاوض مع الموردين لتمديد آجل السداد إلى 60 يوماً.
المسؤول: مدير الإدارة المالية.
المؤشر: زيادة النقدية بنسبة 15%.
2- خفض التكاليف التشغيلية
النشاط:
o مراجعة عقود الإيجار وتخفيضها بنسبة 10% عبر التفاوض.
o تقليل المصاريف النثرية بنسبة 20% عبر نظام مراقبة صارم.
المسؤول: مدير العمليات.
المؤشر:توفير 5 مليون جنيه بحلول نهاية الربع.

المرحلة الثانية: الربع الثاني 2024
1- إدارة المخزون
النشاط:
o اعتماد نظام (JIT) "التوريد في الوقت المحدد" لتقليل تكاليف التخزين.
o تصفية المخزون الراكد عبر عروض ترويجية.
المسؤول: مدير سلسلة التوريد.
المؤشر: خفض قيمة المخزون بنسبة 25%.
2- تعزيز الإيرادات
النشاط:
o إطلاق حملة تسويقية رقميّة لزيادة المبيعات بنسبة 10%.
o تطوير منتجات جديدة تستهدف قطاعات سوقية غير مستغلة.
المسؤول: مدير التسويق.

المرحلة الثالثة: الربع الثالث 2024 المؤشر: تحقيق إيرادات إضافية بقيمة 8 مليون جنيه.
1- إعادة هيكلة الديون
النشاط:
o تحويل 30% من الديون قصيرة الأجل إلى طويلة الأجل بفائدة مخفضة.
o إصدار سندات بقيمة 10 مليون جنيه لتمويل المشروعات الجديدة.
المسؤول: مدير الإدارة المالية.
المؤشر: خفض نسبة الدين إلى حقوق الملكية إلى أقل من .1.0
2- تحسين الكفاءة التشغيلية
النشاط:
o تدريب الموظفين على استخدام أنظمة إدارة الموارد(ERP).

o أتمتة العمليات المحاسبية والإدارية.
المسؤول: مدير تكنولوجيا المعلومات.

المرحلة الرابعة: الربع الرابع 2024 المؤشر: تقليل الوقت المستغرق في المعاملات بنسبة 40%.
1- تعزيز حقوق الملكية
النشاط:
o احتجاز 50% من الأرباح الصافية لتعزيز الاحتياطيات.
o جذب مستثمرين جدد عبر عرض أسهم تفضيلية.
المسؤول: مجلس الإدارة.
المؤشر: زيادة حقوق الملكية بنسبة 15%.
2- تقييم الأداء
النشاط:
o مراجعة مؤشرات الأداء (KPIs) وإجراء تعديلات على الخطة.
o إعداد تقرير سنوي مفصل للمساهمين.
المسؤول: لجنة المراجعة الداخلية.
المؤشر: تحقيق 80% من الأهداف المحددة.

المرحلة الخامسة: النصف الأول 2025
1- التوسع الاستراتيجي
النشاط:
o دخول أسواق إقليمية جديدة (مثل شمال إفريقيا) عبر شراكات محلية.
o إستثمار 15 مليون جنيه في تحديث البنية التحتية التكنولوجية.
المسؤول: مدير التطوير الاستراتيجي.
المؤشر: زيادة حصة السوق بنسبة 5%.
2- تعزيز الاستدامة المالية
النشاط:
o تطبيق نموذج "التكلفة على أساس النشاط" (ABC) لتحسين توزيع الموارد.
o إصدار تقرير (ESG) البيئي والاجتماعي والحوكمة لجذب الاستثمارات الواعية.
المسؤول: مدير الاستدامة.
آليات المتابعة والتقييم المؤشر: خفض التكاليف التشغيلية الإجمالية بنسبة 10%.

آليات المتابعة والتقييم

1. اجتماعات ربع سنوية: مراجعة التقدم مع مجلس الإدارة.
2. نظام تقارير شهري: تتبع النسب المالية (السيولة، الربحية، الدين).
3. منصة إلكترونية: المشاركة البيانات في الوقت الفعلي بين الإدارات.

التحديات المتوقعة وخطط الطوارئ

• تراجع الطلب: تنويع المنتجات وزيادة التركيز على التصدير.
• ارتفاع أسعار الفائدة: تفعيل عقود تحوط ضد التقلبات.
• مخاطر سلسلة التوريد: بناء شبكة موردين بديلة.

تحميل نموذج الخطة المالية وتقرير الأداء المالي PDF

تقرير الاداء المالي من ميديا فاير     تقرير الاداء المالي من جوجل درايف